Возврат НДС

Основываясь на транскрипте видео «Кооперация с нуля», тема восстановления НДС при внесении неденежных взносов рассматривается как критически важный нюанс при работе на Общей системе налогообложения (ОСНО). Спикер предупреждает о рисках для юридических лиц, входящих в кооператив, но также описывает, как использовать систему НДС для получения прибыли.

Ниже представлен подробный обзор того, что говорится об этом правиле и контексте его применения.

1. Правило восстановления НДС: «Ловушка» для Юрлиц

Спикер обращает внимание на сложный юридический момент, который может стать неприятным сюрпризом для бизнесменов-пайщиков.

• Суть правила: В источнике зачитывается текст со слайда: «Сумма НДС, принятая пайщиком к вычету по паевым взносам в неденежной форме… подлежит восстановлению».
• Перевод на «русский язык»: Спикер поясняет механизм: если пайщик (юридическое лицо на ОСНО) ранее купил имущество (например, оборудование или недвижимость), принял входящий НДС к вычету (уменьшил свои налоги), а теперь вносит это имущество в паевой фонд кооператива, то сумма этого НДС должна быть возвращена (восстановлена) государству.
• Причина: Внесение имущества в некоммерческую организацию (кооператив) не является реализацией, облагаемой НДС. Следовательно, имущество выбывает из облагаемого оборота, и государство требует вернуть ранее предоставленную налоговую льготу (вычет).

2. Контекст: Зачем Кооперативу НДС (ОСНО)?

Несмотря на риск восстановления налога при внесении старого имущества, спикер объясняет, почему кооперативу может быть выгодно находиться на общей системе с НДС. Цель — создание ситуации, когда государство становится должником кооператива.

• Механизм «Тупика»:
  • Кооператив (на ОСНО) закупает новые товары или услуги у внешних поставщиков (плательщиков НДС). В цену включен налог 20% (например, при покупке древесины, бензина или новой квартиры у застройщика),.
  • У кооператива возникает входящий НДС, который государство обязано возместить.
  • Однако у кооператива нет исходящего НДС, так как передача товаров пайщикам (возврат взноса) не является реализацией (налог с продажи равен нулю).
  • Результат: Обычно НДС возмещается путем взаимозачета (уменьшения налога к уплате). Но так как налог кооператива равен нулю, уменьшать нечего. Возникает чистая задолженность бюджета перед кооперативом.

3. Стратегия: Покупать, а не вносить

Чтобы избежать «восстановления НДС» и получить выгоду от «возмещения», спикер предлагает правильную стратегию входа активами.

• Не вносить старое имущество юрлиц: Если юрлицо вносит актив, по которому уже был получен вычет, оно теряет деньги (восстанавливает НДС).
• Покупать новое через кооператив: Выгоднее, чтобы кооператив сам выступил покупателем нового имущества (например, квартиры или машины) у стороннего юрлица.
  • Цитата: «Если вы берете новую квартиру у юрлица и вносите ее в кооператив… то у вас тогда… государство должно вернуть НДС».
  • В этом случае кооператив аккумулирует право на возврат 20% от стоимости покупки, так как он конечный покупатель на ОСНО, не имеющий реализации.

4. Что делать с «Долгом государства»?

Накопленный входящий НДС (который государство обязано, но не может вернуть «взаимозачетом») превращается в актив.

• Ценная бумага: Спикер называет эту задолженность государства своеобразной «ценной бумагой».
• Взыскание: Налоговая добровольно деньги не возвращает («у них денег нету»), но по закону обязана. Это создает базу для судебных исков или переговоров, где этот долг можно попытаться обменять, продать или «просудить»,.
• Экономия: Фактически это делает закупки для пайщиков на 20% дешевле, чем для обычных физлиц (которые платят НДС в магазине безвозвратно).

Резюме

В контексте Общей системы налогообложения правило «НДС подлежит восстановлению» работает как штраф за выход из коммерческой игры.

Аналогия: Представьте, что НДС — это страховка, которую государство выплачивает вам, пока вы участвуете в гонках (бизнесе).

• Восстановление НДС: Если вы решили забрать свою гоночную машину и поставить её в гараж (внести в Кооператив), государство говорит: «Ты больше не гоняешься, верни страховку, которую мы тебе выплатили при покупке машины». Это невыгодно.
• Стратегия Кооператива: Кооператив покупает новую машину для гонок. Государство обязано выдать страховку (20%). Но Кооператив машину на трассу не выпускает, а катает на ней своих детей во дворе (пайщиков).
• Кооператив приходит к государству и говорит: «Машину купил, страховку давай. А гоняться я не буду, и билеты продавать не буду».
• Государство оказывается в тупике: по правилам страховку (возврат НДС) выдать обязаны, а прибыли с вас не получить.